Qu'est-ce que le PER collectif ?
Le Plan d'Epargne Retraite collectif (PERCO devenu PER collectif depuis la loi Pacte 2019) est un dispositif d'epargne salariale permettant aux salaries de se constituer une epargne long terme pour la retraite, avec la contribution de l'employeur via l'abondement.
Sources d'alimentation du PER collectif
- Versements volontaires du salarie : librement fixes, jusqu'aux plafonds de deductibilite
- Participation aux benefices : versee dans le PER plutot qu'en cash
- Interessement : place dans le PER
- Abondement employeur : contribution supplementaire de l'employeur
- Droits CET (compte epargne temps) convertis
L'abondement employeur en 2026
| Parametre | Limite 2026 |
|---|---|
| Taux d'abondement maximum | 300% des versements du salarie |
| Plafond annuel d'abondement | 6 582 € (soit 16% du PASS) |
| Exoneration de cotisations patronales | Jusqu'au plafond |
| Forfait social sur abondement | 20% (entreprises de + 50 sal.) |
Avantages fiscaux des versements volontaires
Les versements volontaires dans un PER collectif sont deductibles du revenu imposable dans la limite de :
- 10% des revenus professionnels nets, dans la limite de 8 PASS (soit max 35 194 € en 2026)
- Ou 10% du PASS (minimum : 3 864 €)
Fiscalite a la sortie
A la retraite, le deblocage peut se faire en rente ou en capital :
- Capital issu de versements volontaires deductibles : impose au bareme IR + prelevements sociaux sur les plus-values
- Capital issu de l'abondement et de l'epargne salariale : exonere d'IR, soumis uniquement aux prelevements sociaux sur plus-values
Questions frequentes
Peut-on debloquer son PER collectif avant la retraite ?
Oui, le PER collectif peut etre debloque par anticipation dans des cas specifiques : achat de la residence principale, invalidite, deces du conjoint, surendettement, fin de droits au chomage. En dehors de ces cas, les fonds sont bloques jusqu'a la retraite.
L'abondement employeur est-il systematique dans les PER collectifs ?
Non, l'abondement est facultatif pour l'employeur sauf si l'accord qui institue le PER collectif le prevoit. Si l'accord prevoit un abondement, son montant et ses conditions sont fixes contractuellement.
Le PER collectif est-il plus interessant que le PEE pour preparer la retraite ?
Pour la retraite specifiquement, le PER collectif est generalement plus avantageux (deductibilite des versements, blocage jusqu'a la retraite). Le PEE est plus flexible (deblocage apres 5 ans) mais sans deductibilite des versements au moment de l'entree.