Heures supplémentaires : calcul net et exonération fiscale 2026
Depuis la loi TEPA de 2007 et la loi Avenir professionnel de 2019, les heures supplémentaires bénéficient d'un régime fiscal et social avantageux en France. En 2026, le plafond d'exonération d'impôt est de 7 500 € par an, et les cotisations salariales sont réduites. Voici comment calculer votre net réel. Utilisez notre simulateur pour simuler votre salaire avec heures sup intégrées.
Règles de majoration des heures supplémentaires
Les heures supplémentaires sont les heures travaillées au-delà de 35h/semaine (ou de la durée fixée par accord collectif). La majoration légale minimale est :
| Heures concernées | Majoration légale | Possible par accord |
|---|---|---|
| 36e à 43e heure (8 premières) | 25 % | Minimum 10 % par accord de branche |
| 44e heure et au-delà | 50 % | Identique |
| Heures complémentaires (temps partiel) | 10 % jusqu'à 1/10 de la durée, puis 25 % | — |
Exonérations fiscales et sociales 2026
Les heures supplémentaires bénéficient de deux avantages cumulables :
- Exonération d'impôt sur le revenu : limitée à 7 500 € de rémunération annuelle en heures sup
- Réduction de cotisations salariales : exonération des cotisations maladie (0,40 %) et retraite de base (6,90 % + 0,40 %) sur les heures sup. La CSG/CRDS reste due.
Calcul net d'une heure supplémentaire : exemples 2026
| Taux horaire brut | Majoration | Brut heure sup | Net heure sup (avec exon.) | Net heure normale équivalente |
|---|---|---|---|---|
| 12 € | 25 % | 15 € | 13,54 € | 9,36 € |
| 15 € | 25 % | 18,75 € | 16,93 € | 11,70 € |
| 20 € | 25 % | 25 € | 22,58 € | 15,60 € |
| 20 € | 50 % | 30 € | 27,09 € | 15,60 € |
| 25 € | 25 % | 31,25 € | 28,22 € | 19,50 € |
Net heure sup calculé avec exonération cotis. retraite+maladie (7,30 %), seule CSG/CRDS 9,70 % prélevée. Sous plafond 7 500 € : exonéré d'IR.
Impact annuel pour un salarié faisant 4h sup/semaine
Pour un salarié à 15 €/h (brut) effectuant 4 heures supplémentaires hebdomadaires majorées à 25 % :
- Brut heures sup mensuel : 4h × 4,33 sem. × 18,75 € = 324,75 €/mois
- Annuel : 3 897 € (sous le plafond de 7 500 €)
- Net mensuel heures sup : ~293 € (avec exon. sociale + IR)
- Vs un salaire normal au même brut : ~253 € net (cotisations pleines + IR)
- Gain annuel grâce aux exonérations : ~480 €
Pour calculer votre net exact avec heures supplémentaires, utilisez notre simulateur. Voir aussi notre article Calcul détaillé des heures supplémentaires.
Questions fréquentes
Les heures supplémentaires sont-elles exonérées de cotisations en 2026 ?
Oui, depuis la loi TEPA (2007) et son extension, les heures supplémentaires bénéficient d'une réduction de cotisations salariales. En pratique, les heures sup sont exonérées de cotisations retraite et maladie côté salarial dans la limite de 7 500 € par an. La CSG/CRDS reste due.
Quelle est la majoration des heures supplémentaires ?
Les 8 premières heures supplémentaires hebdomadaires (36e à 43e heure) sont majorées de 25 % minimum. Les suivantes (44e heure et au-delà) le sont de 50 %. La convention collective peut prévoir des taux plus élevés. Pour un taux horaire brut de 20 € : heure sup = 25 € brut (25 % de majoration).
Quel est le plafond d'exonération IR des heures supplémentaires ?
En 2026, les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an. Au-delà de ce plafond, les heures sup sont imposées comme un salaire ordinaire. Cette exonération s'applique aussi aux heures complémentaires des temps partiels.
Comment calculer le net d'une heure supplémentaire majorée à 25 % ?
Exemple : taux horaire 15 € brut. Heure sup à 25 % : 15 × 1,25 = 18,75 € brut. Après exonération de cotisations retraite/maladie, seule la CSG/CRDS (9,70 %) reste due : 18,75 × (1 − 0,0970) = 16,93 € net, plus l'exonération d'IR. L'avantage net vs heure normale est significatif.
Un cadre au forfait jours peut-il avoir des heures supplémentaires ?
Non. Le cadre en forfait jours (218 j/an) n'est pas soumis à la durée légale de 35h. Il ne bénéficie donc pas du dispositif heures supplémentaires. En revanche, si ses jours de travail dépassent le forfait annuel convenu, il peut négocier des jours de rachat supplémentaires.
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